审计工作底稿
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| 所得税审定表 |
| 单位名称：广州市机床厂有限公司 |
查验人： |
复核人： |
单位：元 |
| 截 止 日：2006.12.31. |
日 期：2007.3.21. |
日 期： |
| 内容 |
行次 |
金 额 |
备 注 |
| 一、审计前利润总额 |
1 |
3,227,098.31 |
审计说明： |
| 加：审计调整因素： |
2 |
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1、左表数已与报表、账簿核对相符。 |
| 1、 |
3 |
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2、工资的工效挂钩的文件见 |
| 2、 |
4 |
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3、调整所得税检查情况表见 |
| 3、 |
5 |
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4、工资、工会经费、职工教育费、 |
| 小计 |
6 |
- |
坏账准备所得税前列支测试见 |
| 审计后利润总额 |
7 |
3,227,098.31 |
5、招待费、广告费、宣传费所得税 |
| 二、加：纳税调整增加额 |
8 |
112,662.31 |
前列支测试见 |
| 其中： |
9 |
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6、罚款分别安全设备检查罚款 |
| 1、业务招待费超支 |
10 |
62,317.16 |
10,000.00元、用工管理罚款 |
| 2、营业外支出中罚款 |
11 |
21,200.00 |
11,200元。详见 |
| 3、坏账准备计提超标准 |
12 |
29,145.15 |
7、数控车床增值税退税的相关文件 |
| 三、减：纳税调整减少额 |
13 |
3,988,607.25 |
见 |
| 其中： |
14 |
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| 1、在应付福利费中列支的统筹医疗保险 |
15 |
1,740,369.44 |
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| 2、数控车床增值税退税额 |
16 |
2,000,000.00 |
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| 3、按权益法入帐的投资收益 |
17 |
248,237.81 |
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| 4、 |
18 |
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| 5、 |
19 |
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| 6、 |
20 |
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| 四、应纳税所得额 |
21=1+6+8-13 |
-648,846.63 |
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| 五、适用所得税率 |
22 |
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| 六、本年应纳所得税额 |
23=21×22 |
- |
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| 七、计入本年的上年所得税财政清算退补数（±） |
24 |
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审计标识： |
| 八、审计后报表所列所得税额 |
25=23±24 |
- |
G：与总帐核对相符 |
| 九、审计前报表所列所得税额 |
26 |
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T/B：与试算平衡表核对相符 |
| 十、应冲回所得税额 |
27 |
- |
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| 审计结论：经审计后无调整事项，发生额可以确认。 |
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