目 录第一部分 法律法规汇编 第1章 财政部国家税务总局文件（财税[2002]7号）………………………………………（7 ）财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退办法的通知第2章 国家税务总局文件（国税发[2002]11号）…………………………………………（11）国家税务总局关于印发《生产企业出口退税货物“免、抵、退“税管理操作规程》（试行）的通知第3章 国家税务总局文件（国税函[2003]15号）…………………………………………（41）国家税务总局关于生产企业出口货物“免、抵、退”税实行电子化管理的通知第4章 国家税务总局文件（国税函[2003]95号）…………………………………………（43）国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业“免、抵、退”税出口额的通知第5章 广东省国家税务局文件（粤国税发[2003]44号）…………………………………（44）关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业“免、抵、退”税出口额的补充通知第二部分 免抵退税申报工作指南 第1章 生产企业出口货物办理“免、抵、退”税之前需做的准备工作 …………………（47）1．1 一般纳税人的认定…………………………………………………………………（47）1．2 办理出口退税登记证………………………………………………………………（48）1．3 取得出口退税有关凭证……………………………………………………………（48）1．4 电子口岸出口退税子系统网上信息报送…………………………………………（48）1．5 专人负责出口退税工作……………………………………………………………（49）第2章 生产企业出口货物办理“免、抵、退”税的申报流程………………………………（49）2．1 “免、抵、退”税基础数据采集…………………………………………………（49）2．2 “免、抵、退”税预申报…………………………………………………………（50）2．3 “免、抵、退”税企业的纳税申报和“免、抵、退”税正式申报……………（51）2．4 正式申报反馈信息处理……………………………………………………………（53）2．5 “免、抵、退”税有关单证的补办………………………………………………（53）第3章 生产企业“免、抵、退”税有关计算公式的说明…………………………………（54）3．1 “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额的计算…………………………（54）3．2 “免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算…………………………………（55）3．3 应纳税额的计算……………………………………………………………………（56）3．4 “免、抵、退”税额抵减额的计算………………………………………………（57）3．5 免抵退税额的计算…………………………………………………………………（57）3．6 应退税额的计算……………………………………………………………………（58）3．7 免抵税额的计算……………………………………………………………………（59）3．8 《生产企业进料加工贸易免税证明》的计算方法………………………………（59）第三部分 生产企业出口退税申报系统操作指南第1章 出口退税申报系统的使用范围和使用时间…………………………………………（62）第2章 出口退税申报系统的安装和进入……………………………………………………（63）2．1 出口退税申报系统的运行环境……………………………………………………（63）2．2 出口退税申报系统的安装…………………………………………………………（64）2．3 出口退税申报系统的进入…………………………………………………………（73）第3章 出口退税申报系统的基本配置………………………………………………………（75）3．1 系统初始化…………………………………………………………………………（75）3．2 系统配置设置与修改………………………………………………………………（76）3．3 系统参数设置与修改………………………………………………………………（78）3．4 系统口令设置与修改………………………………………………………………（79）3．5 自用海关商品码的设置……………………………………………………………（83） 3．6 自用币别码的设置…………………………………………………………………（86）第4章 出口退税总体申报流程………………………………………………………………（87） 4．1 出口退税审核的基本原理…………………………………………………………（87） 4．2 出口退税申报系统操作流程图表…………………………………………………（82）第5章 基础数据的录入………………………………………………………………………（92） 5．1 进料加工手册登记录入……………………………………………………………（92） 5．2 进口（包括直接进口和转厂进口）报关单的录入………………………………（95） 5．3 直接出口报关单的录入……………………………………………………………（98） 5．4 转厂出口报关单的录入……………………………………………………………（100） 5．5 进料加工手册核销录入……………………………………………………………（101）第6章 基础数据的补充操作………………………………………………………………（105） 6．1 进口料件的退运业务……………………………………………………………（105） 6．2 进口料件退运后又复出口…………………………………………………………（106） 6．3 直接出口货物的退运业务…………………………………………………………（106） 6．4 直接出口货物的退运后复出口业务………………………………………………（107） 6．5 单证不齐的处理……………………………………………………………………（108） 6．6 前期单证不齐本期收齐单证的处理………………………………………………（109） 6．7 来料加工业务………………………………………………………………………（110）第7章 免抵退税预申报……………………………………………………………………（111） 7．1 预申报操作的前提条件……………………………………………………………（111） 7．2 预申报操作必须做的准备工作……………………………………………………（111） 7．3 预申报………………………………………………………………………………（111） 7．3．1 数据一致性检查……………………………………………………………（111） 7．3．2 生成明细申报数据…………………………………………………………（113） 7．3．3 办理预申报…………………………………………………………………（115） 7．3．4 预审反馈信息的处理………………………………………………………（115）第8章 免抵退税正式申报…………………………………………………………………（119） 8．1 重新生成明细申报数据……………………………………………………………（119） 8．2 模拟出具进料免税证明……………………………………………………………（119） 8．3 打印《出口货物免抵退税申报明细表》…………………………………………（120） 8．4 纳税申报（填写增值税纳税申报表）……………………………………………（121） 8．5 纳税申报表数据采集………………………………………………………………（123） 8．6 免抵退汇总数据采集………………………………………………………………（125） 8．7 数据一致性检查……………………………………………………………………（126） 8．8 生成汇总申报数据…………………………………………………………………（127） 8．9 打印申报报表………………………………………………………………………（128） 8．10 报关单的装订………………………………………………………………………（129） 8．11 办理正式申报………………………………………………………………………（129） 8．12 正式审核反馈信息处理……………………………………………………………（130）第9章 出口退税申报系统的其它操作……………………………………………………（132）9．1 系统数据备份………………………………………………………………………（132）9．2 系统数据引入………………………………………………………………………（133）9．3 综合数据查询………………………………………………………………………（136）9．4 其他操作……………………………………………………………………………（137）第10章 技术支持……………………………………………………………………………（138）第四部分 生产企业审核疑点说明及处理方法第1章 海关登记手册………………………………………………………………………（140） 1．1 关手册登记数据自身审核产生疑点………………………………………………（140）1．2 海关手册核销数据自身审核产生疑点……………………………………………（144）第2章 进口明细部分………………………………………………………………………（148） 2．1 进口料件申报数据自身审核产生疑点……………………………………………（148）2．2 进口料件申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点…………………………（154）2．3 进口料件申报数据与海关信息审核产生疑点……………………………………（154）第3章 出口明细部分………………………………………………………………………（156） 3．1 出口申报数据自身审核产生疑点…………………………………………………（156） 3．2 出口申报数据与海关手册登记数据审核产生疑点………………………………（164） 3．3 出口申报数据与海关信息审核产生疑点…………………………………………（165） 3．4 出口申报数据与核销单信息审核产生疑点………………………………………（169） 3．5 出口申报数据与代理证明信息审核产生疑点……………………………………（170） 3．6 接收前期单证不齐补齐部分、单证齐全后接单申报数据自身审核产生疑点…（173） 3．7 前期信息不齐补齐部分、信息不齐申报数据与海关信息对审产生的疑点……（178） 3．8 补齐申报数据与核销信息对审产生的疑点………………………………………（182） 3．9 补齐申报数据与代理证明信息对审产生的疑点 ………………………………（182）第五部分 中国电子口岸出口退税子系统用户操作指南第1章 功能介绍 ……………………………………………………………………………（185）1．1 基本功能……………………………………………………………………………（185）1．1．1 结关信息查询……………………………………………………………（186）1．1．2 数据报送…………………………………………………………………（186）1．1．3 数据查询…………………………………………………………………（186）1．2 流程说明……………………………………………………………………………（186）第2章 软件操作说明………………………………………………………………………（188）2．1 软件的安装…………………………………………………………………………（188）2．2 17999卡注册操作…………………………………………………………………（188）2．2．1 系统登录……………………………………………………………………（188）2．2．2 上网卡注册…………………………………………………………………（189）2．2．3 账号管理……………………………………………………………………（191）2．2．4 常见问题……………………………………………………………………（191）2．3 系统操作步骤………………………………………………………………………（193）2．3．1 结关信息查询………………………………………………………………（195）2．3．2 数据报送……………………………………………………………………（195）2．3．3 数据查询……………………………………………………………………（201）第3章 相关业务提示………………………………………………………………………（203）第4章 中国电子口岸业务所需资料………………………………………………………（204）4．1 新办企业入网所需资料……………………………………………………………（204）4．2 企业资料变更所需资料……………………………………………………………（204）4．3 企业解锁所需资料…………………………………………………………………（205）4．4 企业加卡所需资料…………………………………………………………………（205）4．5 1号表（中国电子口岸企业情况登记表）………………………………………（206）4．6 2号表（中国电子口岸企业IC卡登记表）……………………………………（209） |