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商业银行内部控制评价试行办法

文件格式:Word 可复制性:可复制 TAG标签: 商业银行 评价 控制 点击次数: 更新时间:2009-09-27 17:11
介绍

商业银行内部控制评价试行办法

 

第一章 总 则
 
第一条 为规范和加强对商业银行内部控制的评价,督促其进一步建立内部控制体系,健全内部控制机制,为全面风险管理体系的建立奠定基础,保证商业银行安全稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制定本办法。
 
第二条 商业银行内部控制评价是指对商业银行内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
 
内部控制评价包括过程评价和结果评价。过程评价是对内部控制环境、风险识别与评估、内部控制措施、监督评价与纠正、信息交流与反馈等体系要素的评价。结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。
 
第三条 商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标,通过制定并实施系统化的政策、程序和方案,对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。
 
第四条 商业银行应建立并保持系统、透明、文件化的内部控制体系,定期或当有关法律法规和其他经营环境发生重大变化时,对内部控制体系进行评审和改进。
 
第五条 商业银行内部控制评价由中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)及其派出机构组织实施。
 
第六条 内部控制评价人员应接受有关内部控制评价知识和技能的培训,具备相应的资质和能力。
 
第二章 评价目标和原则
 
第七条 商业银行内部控制评价的目标主要包括:
 
(一)促进商业银行严格遵守国家法律法规、银监会的监管要求和商业银行审慎经营原则。
 
(二)促进商业银行提高风险管理水平,保证其发展战略和经营目标的实现。
 
(三)促进商业银行增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。
 
(四)促进商业银行各级管理者和员工强化内部控制意识,严格贯彻落实各项控制措施,确保内部控制体系得到有效运行。
 
(五)促进商业银行在出现业务创新、机构重组及新设等重大变化时,及时有效地评估和控制可能出现的风险。
 
第八条 内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性等四个方面进行:
 
(一)过程和风险是否已被充分识别。
 
(二)过程和风险的控制措施是否遵循相关要求、得到明确规定并得以实施和保持。
 
(三)控制措施是否有效。
 
(四)控制措施是否适宜。
 
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